Verginin yasallığı ilkesi uyarınca vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülükler kanunla konulmakta, değiştirilmekte ve kaldırılmaktadır. Anayasa'nın 73. maddesinde belirtilen bu ilke dış ticarette uygulanan mali yükümlülükler için de geçerlidir. Ancak ilkenin dış ticarette, dahilde alınan mali yükümlülüklere göre, farklı şekillerde uygulandığı görülmektedir. Ayrıca, dış ticarette yasallık ilkesine ek mali yükümlülükler bakımından istisna getirilmiştir. Anayasa'nın 167. maddesinin 2. fıkrasıyla getirilen

Tebligat, yapılan işlemden muhatabının haberdar edilmesini ve yasal haklarını kullanmasına imkan tanıyan bir işlemdir. İdari işlemlerden hüküm ve sonuç doğurması muhatabına tebliğ edilmesine bağlı olanların hüküm ve sonuç doğurması muhatabına usulüne uygun olarak yapılan bir tebligat ile mümkündür. Bu itibarla bir idari işlem olarak vergilendirme işleminin hüküm ve sonuç doğurabilmesi için tebligatın, mükellefe Vergi Usul Kanunu'nun tebligata ilişkin hükümlerine uygun olarak yapılmasına bağlıdır. Hazineye i

Vergi hukukunda ilişkili işlem kavramı ve bu kavram etrafında sürdürülen tartışmalar çok uzun zamandır önemli bir gündem maddesidir ve bundan sonra da önemliliğini sürdüreceğe benzemektedir. Üzerinde onlarca tez, kitap, yüzlerce makale yazılmış bir konuda, Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı müessesesinin tanımında geçen önemli bir kavram olan ilişkili işlem tanımına, Türkiye Muhasebe Standardı 24 dışında yer verilmediği görülmüştür. İlişkili işlemlerin odağında olan, Kurumlar Vergisi K

Vergi Hukukunda iştirak doğurmuş olduğu vergisel ve hürriyeti bağlayıcı sonuçlar dikkate alındığında sağlıklı biçimde tespiti zorunlu bir kavram olarak karşımıza çıkmaktadır. Ancak Vergi Usul Kanunu'nda iştirakin tanımına yer verilmemiş olması uygulamada iştirakin tespitinde sorunlar yaratmaktadır. Çalışmamızda Vergi Hukukunda iştirak ve sonuçları uygulayıcılara da yön gösterici olabilmesi adına yargı içtihatları da irdelenmek sureti ile ele alınmıştır.(ARKA KAPAKTAN)

Transfer fiyatlandırması, vergi sahası içinde farklı bir ihtisas alanı haline gelmiştir. Bugüne kadar da transfer fiyatlandırması, sadece işletmelerce mevzuatın nasıl uygulandığı açısından çalışmalara konu edilmiştir. Transfer fiyatlandırmasının vergi incelemelerine nasıl konu edildiği, hangi eleştiriler getirildiği, muhasebe ile bağlantısı denetim açısından çalışılmamıştır. İşte bu kitapta, vergi incelemelerinde transfer fiyatlandırması işlemlerinin nasıl tenkit edildiği, hangi yaptırımlarla karşılaştığı e

Türk vergi hukukundaki mahremiyete ilişkin düzenlemeler, mükelleflere vergi idaresinde bulunan gizli bilgilerinin başkalarıyla paylaşılmayacağı ve kullanılmayacağı yönünde güvence sağlamaktadır. Son yıllarda, bilgi teknolojilerindeki ve kişisel verilerin korunması konusundaki gelişmeler ise her alanda olduğu gibi vergilendirme alanında da mahremiyetin önemini artırmıştır. Günümüzde mükellef hakları konusundaki gelişmeler de araştırmacıların ilgisini özellikle mükelleflerin hukukunu ele alan çalışmalara çekm

Vergiyi doğuran olayla başlayan vergilendirme süreci tarh, tebliğ, tahakkuk aşamalarının ardından vergi borcunun mükellef tarafından kanuna uygun surette ödenmesiyle, diğer bir ifadeyle tahsil aşamasıyla son bulmaktadır. Bu süreç her zaman mükelleflerin gönüllü olarak ödeme yapmalarıyla tamamlanmamakta, mükellef tarafından vergi borcunun rızaen ödenmemesi durumunda vergi idaresi tarafından cebren tahsil yöntemleri kullanılarak zorla tahsil edilmektedir. Mükellefle idarenin ilişki içinde olduğu bu süreçte bi

Vergi Hakları Kürsüsü (VEHAK) Vergide Güncel Gelişmeler Serisi'nin ilk iki sayısını içeren bu kitap, 2021 yılında çevrim içi ortamda gerçekleştirilen iki bilimsel etkinliğe dayanmaktadır. VEHAK'ın T.C. Çankaya Üniversitesi Hukuk Fakültesi ve T.C. Ankara Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Hukuk Fakültesi ile iş birliği halinde gerçekleştirdiği söz konusu toplantılarda; her ikisi de 2021 yılında vergi mevzuatımıza dahil olan 7326 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapı

Kamu ekonomisinin temel konularından birisi olan vergi sisteminin, vergilemede arzu edilen adalet, etkinlik, minimum maliyet gibi nitelikleri dengeleyici bir şekilde tasarlanması amaçlanmaktadır. Bu niteliklerin bir veya birkaçının analiz edilmesinin bir yolu da "optimal vergileme" olarak bilinen bir araştırma alanıdır. 1970'li yılların başında yeni ve verimli bir alan olarak ortaya çıkan ve günümüzde tartışılmaya devam eden optimal vergileme metodolojisi, vergi politikalarının amaçlarını netleştirmeyi ve v

İnsanlığın ilk alışverişiyle takas, takasın gelişmesiyle de para ortaya çıkmıştır. Zaman içerisinde değişip gelişen para, dönemin ihtiyaçları doğrultusunda farklı şekillere bürünerek hayatına devam etmiştir. Günümüzde ise devrim niteliğinde bir teknoloji olan blok zinciri kavramının ortaya çıkışı ve sonucunda yarattığı kripto varlıklar, paraların görünümünü büyük ölçüde değiştirmiştir. Kripto varlıklar çok kısa süre içerisinde tüm dünyada yoğun ilgi görmüş ve büyük bir ekonomik hacme ulaşmıştır. Gördüğü büy

Elinizdeki kitap, vergi hataları ve düzeltme-şikayet uygulamasında yaşanan pek çok hukuki sorunu tespit edip, bu sorunlara ilişkin akademik camianın yaklaşımı ve vergi yargısının da güncel içtihatlarını ortaya koyduktan sonra kişisel değerlendirmeler ve naçizane çözüm önerileri sunma şeklinde kapsamlı bir çalışma metodu benimsenerek, 20 yılı aşkın mesleki tecrübe ve bilgi birikimi ve yoğun bir emekle hazırlanmıştır.

Vergi suçları vergi hukuku açısından titizlikle değerlendirilmelidir. Bu durum yargılama makamının vergi hukuku kavramlarını ve ilkelerini bilmesi zorunluluğunu ortaya çıkarmaktadır. Başka bir söylemle; vergi ceza davaları belli seviyede bir uzmanlığı gerektirmektedir. Bu gerçekten hareket edilerek vergi suçları açısından ihtisas mahkemeleri oluşturulmuştur. Günümüzde vergi suçlarına ilişkin yargılamalar uzun sürmektedir. Bu davalarda yargılama süresini kısaltmak amacıyla ihtisas mahkemelerinin oluşturulmuş

Servet vergileri içinde tasniflenen ve kamu idareleri için önemli bir gelir aracı olarak görülen emlak vergisi, köklü geçmişine ve tüm dünyada pratik olarak uygulanmasına rağmen; hem vergi miktarı, hem de değerleme yöntemi bakımından ülkeler arasında görece farklılıklar içermektedir. Bu konuda genel kabul görmüş bir norm veya standart olmadığı gibi, diğer vergilerden farklı olarak emlak vergisi, Avrupa Birliği'nin uyumlaştırma direktifleri kapsamında da değildir. O nedenle mülkiyet hakkının hem nesnesine he

Kişisel verilerin korunması ve bu hususta verisi işlenen kişilere tanınan haklar, günümüzde önemi gittikçe artan ve ülkeler tarafından çeşitli çözüm önerileri getirilmek istenen konulardan birisini oluşturmaktadır. Nitekim teknolojinin de gelişmesiyle birlikte, kişisel verilerin işlenmesi hem çok daha kolay hale gelmiş hem de işlenen veri sayısı çok daha fazla artmıştır. Ülkemizde, 2010 yılında yapılan Anayasa değişikliği ile kişisel verilerin korunması ayrı bir hak olarak Anayasa'da açıkça yer almaya başl

Kitap tanıtım metni (arka kapak): 4458 Sayılı Gümrük Kanunu ve Gümrük Yönetmeliği (Bütünleşik) 5607 Sayılı Kaçakçılıkla Mücadele Kanunu 2009/15481 Sayılı 4458 Sayılı Gümrük Kanununun Bazı Maddelerinin Uygulanması Hakkında Karar 3350 Sayılı İthalat Rejimi Kararı 3351 Sayılı İthalatta İlave Gümrük Vergisi Uygulanmasına İlişkin Karar 474 Sayılı Gümrük Giriş Tarife Cetveli Hakkında Kanun İstatistik Pozisyonlarına Bölünmüş Türk Gümrük Tarife Cetveli (Karar Sayısı: 1951) Gümrük Uzlaşma Yönetmeliği

Vergi mükelleflerinin zaman zaman vergi suçlarını işlemeye eğilim göstermeleri şüphesiz her devletin karşılaştığı sorunlardan biri olarak karşımızda durmaktadır. Vergi mükelleflerini, vergi suçlarını işlemekten vazgeçirmek için pek çok devletgibi ülkemiz de bu konuda düzenleyici tedbirler almakta olup, pişmanlık ve ıslahmüessesesi de bu tedbirlerden biridir. Bu müessese vergi mükellefleri ile vergi idaresi arasındaki anlaşmazlıkları dava yoluna gitmeden, idari aşamada çözümlemeye, bu tür uyuşmazlıkları azal

Kitap üç ana bölüm halinde planlanmıştır. Birinci bölümde dünyada ve Türkiye’de yaşanan anayasal gelişmeler ile Anayasa Mahkemesi’nin kuruluş aşamaları üzerinde durulmuştur. İkinci bölümde ise Anayasa Mahkemesi’ne Bireysel Başvuru Yolu’nun usul ve esasa ilişkin şartları ve diğer bilgiler yer almış, üçüncü bölümde ise, vergi hukuku alanında bireysel başvuruda verilen kararlar ile bu kararların değerlendirilmesi yapılmıştır.

Vergi borcu, kamusal bir borç ilişkisi olup, vergiyi doğuran olay ile birlikte doğmakta ve kanunda açık olarak düzenlenen sebeplerden birinin bulunması durumunda ortadan kalkmaktadır. Vergiyi doğuran olay bu yönüyle vergilendirme işlemlerinin sebep unsurunu oluşturmaktadır. Vergiyi doğuran olay, gerçekleşmiş olması durumunda kamu alacaklısına verginin tarh ve tahsiline girişilmesi zorunluluğu yüklemekte; gerçekleşmemiş olması durumunda ise vergi ödevlisinin temel hak ve özgürlüklerine yapılan müdahaleleri h

BİRİNCİ BÖLÜM VERGİ DENETİM HUKUKU İKİNCİ BÖLÜM KAMU YÖNETİMİNDE DENETİM ÜÇÜNCÜ BÖLÜM İŞLETMELERDE DENETİM DÖRDÜNCÜ BÖLÜM DENETİM STANDARTLARI BEŞİNCİ BÖLÜM GENEL OLARAK VERGİ DENETİMİ VE VERGİ DENETİMİNİN KAPSAM ALTINCI BÖLÜM YOKLAMA YEDİNCİ BÖLÜM İNCELEME SEKİZİNCİ BÖLÜM ARAMA DOKUZUNCU BÖLÜM TÜRKİYE'DE UYGULANAN VERGİ DENETİM TEKNİKLERİ ONUNCU BÖLÜM VERGİ DENETİMİNDE MÜKELLEF HAKLARI ONBİRİNCİ BÖLÜM TÜRKİYE'DE ELEKTRONİK VERGİ DENETİMİ UYGULAMASI VE BU ALANDA YAPILAN ÇALIŞMALAR ONİK