Türk vergi sistemini oluşturan vergiler; ödeme gücünün göstergelerine göre gelir, tüketim ve servet üzerinden alınan vergiler olarak sınıflandırılır. Vergi sistemimizde gelir üzerinden alınan, dolayısıyla bu ödeme gücünü kavrayan iki çeşit vergi vardır: İlki, gerçek kişilerin kişisel gelirleri üzerinden alınan Gelir Vergisi, ikincisi tüzel kişilerin kurum kazancı üzerinden alınan Kurumlar Vergisidir. Tüketim üzerinden alınan vergiler grubunda; tüm mal ve hizmetler üzerinden alınan genel nitelikli Katma Değe

u çalışmanın konusu vergi uyuşmazlıklarının yargısal yolla çözümünde başvurulan olağan kanun yolu olan istinaftır. 28 Haziran 2014 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 6545 sayılı Kanun ile idari yargılama sistemine dahil olan istinaf kanun yolu, 20 Temmuz 2016 tarihinde uygulanmaya başlanmıştır. Uygulanmaya başlamasının üzerinden dört yılı aşkın bir süre geçmesine karşılık sistemde halen açıklığa kavuşturulmamış sorunlu noktalar bulunmaktadır. Türk Vergi Yargılaması Hukukunda İstinaf başlıklı bu çalışmada

Devletler, yirminci yüzyıl itibari ile hızla gelişen uluslararası ticaretin beraberinde getirdiği çifte vergilendirme sorununun önüne geçebilmek için çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları yapmaktadırlar. Bazı uluslararası örgütler, bu türden anlaşmaların yeknesaklaştırılması amacı ile çalışmalar yapmakta olup bu çalışmaların en yaygın kullanılanı OECD Model Anlaşma metnidir. Ne var ki, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarına esas alınan Model Anlaşmanın uygulanması ve yorumlanması her zaman sorunsuz g

2008 küresel ekonomik durgunluğu sonrası küresel düzeyde vergi gelirlerindeki azalma, uluslararası ölçekte sivil toplum-medya ve internet üçgeninin de etkisiyle az vergi ödeyen çok uluslu şirketlere karşı bir tepkiye dönüşmüş, OECD ve G20 üyesi ülkeler işbirliğinde hazırlanan BEPS projesi, on beş eylem planı çerçevesinde uluslararası vergilendirmeye ilişkin kuralları yeniden biçimlendirmeyi hedeflemiştir. Bu kapsamda, Eylem Planı 15 (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Preve

Ulusal ve uluslararası ticaretin gerçekleştirilme şekli olarak deniz ticareti, küreselleşmenin etkisi ve diğer ticaret yollarına nazaran sahip olduğu çeşitli avantajlar sayesinde, önemi artan bir ticaret kolu haline gelmiştir. Vergi hukuku literatüründe deniz ticaretinin vergilendirilmesine yönelik yapılan çalışma sayısının yetersiz olması, bu eserin konu seçiminde etkili olmuştur. Zira deniz ticaretinin gerek tanım ve kapsam açısından belirlilik kazanması ihtiyacı, gerekse uygulamada anlaşmazlıklara ve uyu

Vergi hukukunun genel ilkeleri Vergilemeye ilişkin temel kavramlar ve vergilendirme işlemleri Vergi suçları ve kabahatleri&vergi cezaları Vergi idaresi ve görevleri Vergi uyuşmazlıklarının çözüm yolları Gelir vergisi Gelir vergisinde matrahın tespiti Gelir vergisinin tarh ve tahsili Kurumlar vergisi Emlak vergisi Veraset ve intikal vergisi Motorlu taşıtlar vergisi Katma değer vergisi Özel tüketim vergisi, Gider vergileri Damga vergisi değerli kağıtlar ve harçlar kanunu Belediye Ait vergi ve harcamal

Bankalar ekonomik piyasanın başat aktörleri olmaları sebebiyle yadsınamaz bir öneme sahiptirler. Mevduat toplama, kredi verme, kaydi para yaratma veya yok etme gibi birçok işlem yapmaktadırlar. Bu işlemlerini yaparlarken de Bankacılık Kanunu başta olmak üzere bir çok mevzuat hükmüyle bağlıdırlar. Bankacılık Kanunu yanında zikredilmesi gereken kanunlardan biri de Vergi Usul Kanunu olup muhasebesel işlemler, defter ve kayıt düzeni gibi hem vergi hukuku hem bankacılık hukuku gibi kesişim alanlarından muhtelif

1950'li yıllardan itibaren modern fiskaliteye geçen Türk Vergi Hukukunda ağırlıklı olarak ad valorem matrahların beyanına dayalı bir vergilendirme sistemi benimsenmiştir. Modern fiskalitede vergi matrahları parasal olarak saptanırken mükellefler her zaman doğru beyanda bulunmazlar. Öte yandan vergi konusuna giren iktisadi ilişkilerin bazılarında matrahı oluşturan unsurların parasal değerleri olmadığı gibi bazılarında ise parasal değerlerin tam ve doğru bir şekilde tespit edilmesi ya da bilinmesi mümkün olam

Günümüzde modern ticari dünyadaki değişim, ayrı işletme doktrini yerine birden fazla işletmenin tek bir şirket olarak kabul edildiği, tek işletme doktrini uygulanmasını zorunlu hale getirmiş ve vergi hukukunun tüm alanlarında değişikliklere yol açmıştır. Başta ABD olmak üzere pek çok AB üyesi ülke ve Japonya ile Avustralya, grup şirketlerinin tek bir vergi mükellefi olmaları esasına dayanan grup şirketlerinin vergilendirilmesinde, grup dağıtım sistemi, grup feragat sistemi ve konsolidasyon olarak isimlendir

KİTAP HAKKINDA: Vergi kayıplarının çok büyük boyutlara ulaşması, vergi suç ve cezalarını kendisine konu yapan vergi ceza hukukunun önemini ortaya çıkarmıştır. Ancak, özellikle ülkemizde, bir ayağı ceza hukukuna diğer ayağı da vergi hukukuna basan bu alanın ilkelerini dikkate alan bir uygulama olduğu söylenemez. Bunun nedeni de sözü edilen bilim alanlarında lisans düzeyinde yeterli hukuk bilgisi verilememesidir. Sayıştay eski başkanı Prof. Dr. M. Kâmil Mutluer ve Arş. Gör. N. Nilay Dayanç Kuzeyli'nin kaleme

Vergilendirme sürecinde tebligat, beyan usulünün uygulandığı haller dışında, tarh edilen vergiler ile kesilen cezalardan muhataplarının haberdar olmasını sağlar. Bu bağlamda tebligat, mükelleflerin hem idari hem de yargısal haklarını kullanabilmesine imkân tanır. Zira cezalarda indirim ve uzlaşma gibi bir takım haklar, tebliğ işleminden sonra kanunda yazılı süreler içinde idareye başvurulmasıyla kullanılabilmektedir. Aynı şekilde muhataplar, tarh edilen vergiler ile kesilen cezalara karşı da tebliğ işlemind

Bu kitap, Altınbaş Üniversitesi ve Münster Üniversitesi Vergi Hukuku Enstitüsü'nün, İktisadi Kalkınma Vakfı ile birlikte 3 Mart 2016 tarihinde İstanbul Sanayi Odası ev sahipliğinde gerçekleştirdiği 2. Türk-Alman Uluslararası Vergi Hukuku Bienali'nde sunulan ve tartışılan tebliğlerin derlendiği bir çalışmadır. Vergi idarelerinin dar mükelleflere ya da yurtdışında gelir elde eden tam mükelleflere ulusal vergi yasalarını uygulayabilmesi, diğer ülke vergi idareleri ile iş birliklerine gitmesini ve ulusötesi kur

Toplumsal yaşamı hukukun araçlarıyla adil ve etkin bir düzene dönüştürebilmek için rasyonel ilkelere ihtiyacımız vardır. Kişi ile devlet arasında kurulan ve temel amacı kamusal harcamaları karşılamak olan vergilendirme ilişkisi de bu anlamda kanunilik, adalet, genellik, eşitlik ve mali güç ilkeleri temelinde yükselmektedir. Kişi ile devlet arasında kurulan vergilendirme ilişkisi olguları ekonomik açıdan mali güç temelinde kavradığı ölçüde etkin ve adil bir vergi sistemini ortaya çıkarmaktadır. Bu kapsamda e

Şirketler, her geçen gün yaşanan yenilikler karşısında ayakta kalabilmek, verimlilik artışı sağlamak, pazara hakim olmak ve stratejik planlarını uygulamak açısından yeniden yapılanma modellerine başvurmaktadırlar. Şirketlerin piyasa değerini arttıracak ve finansal performanslarını daha üst düzeye taşıyacak kurumsal yeniden yapılandırma uygulamaları, küreselleşme olgusunun da etkisiyle gelişmekte olan ekonomilerin en önemli gündem maddelerinden birisi haline gelmiştir. Türk hukukunda; Türk Ticaret Kanunu, Se

Birden fazla devletle bağlantısı olan vergisel durumların giderek artması, devletleri ortaya çıkan sorunlarla ilgili olarak daha fazla işbirliği yapmaya yöneltmektedir. Bu işbirliğinin en güncel ve önemli örneklerinden birisi, G20/OECD BEPS Eylem Planıdır. Bu Plan ile, çok uluslu işletmelerin vergiyi dolanma stratejilerine karşı alınabilecek önlemler, devletlerarası bir çalışma çerçevesinde ortaya konulmuştur. Ancak, devletlerin vergi gelirlerini korumaya çalışırken mükelleflerin haklarına saygı göstermeler

Tebliğ hukuki bir işlemin taraflar açısından nitelik kazanmasını sağlayan bir usul işlemidir. Hukuk alanında bir işlemin sonuç doğurabilmesi ancak tebliğin usulüne uygun olarak gerçekleştirilmesi ile mümkündür. Vergi ile ilgili olarak bir kamu alacağının kesinleşmesi ancak tebliğin kanunda gösterilen şekilde yapılması ile gerçekleşir. Tebliğin önemi açısından, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu bu konuyu özel olarak ele almıştır. Bu kanunda açıkça yer almayan hususlara ise genel kanun olan 7201 sayılı Tebligat Ka

Bu çalışmada, günümüzde birçok ülkenin vergi sisteminde yaygın uygulama alanı bulan, vergi güvenliğini sağlayan bir vergi tahsil yöntemi ve vergilendirme yöntemi olarak Türkiye'de de tercih konusu olan ve uygulama alanı gittikçe genişleyen kaynakta vergilemeye ilişkin düzenlemeler, hukuki güvenlik, hukuki istikrar, anayasal ve teorik vergileme ilkeleri çerçevesinde ele alınarak bu düzenlemelerin hukuka uygun olup olmadığı araştırılmıştır. Bu bağlamda, kaynakta vergileme yönteminin genel çerçevesi, vergileme

Yatırım vergi teşvik politikaları özünde siyasi, ekonomik ve ideolojik tercihlerin bir sonucu olarak ortaya çıkmaktadır. Hukuk bu noktada hükümet tercihlerinin oluşumunda değil, hayata geçmesinde rol üstlenmektedir. Bu rolün iki fonksiyonu vardır. Birincisi, yatırım vergi teşvik politikaları hukuka uygun biçimlerle gerçekleştirilmelidir. İkinci olarak, yatırım vergi teşvik politikasını uygulamaya geçiren işlemler hukuka uygun içerikte olmalıdır. Biçim ve içeriğe ilişkin kurallar ulusal ve uluslararası hukuk

Türk Hukukunda Vergi Mahremiyetinin Sınırları adlı bu çalışmada özellikle vergi mahremiyetinin temel hak ve özgürlükler karşısındaki konumu üzerinde durulurken aynı zamanda vergi mahremiyetinin kapsam ve sınırları çizilmeye çalışılmıştır. Vergi mahremiyeti, devletin vergilendirme yetkisini kullanırken öğrendiği bilgilerin korunmasını amaçlayan ve bu nedenle de kişilik hakları ile doğrudan bağlantılı olan bir kavramdır. Yine bu kavram 1982 Anayasası'nın 20.maddesinde düzenlenen özel hayatın gizliliği hakkı i